Ewidencja i rozliczanie podatku VAT, PDOP i innych podatków-ich wpływ na wynik firmy
autor Administrator, opublikowano 2004-08-18
Program
I. PODATEK OD TOWARÓW I USŁUG – problematyka ewidencji i rozliczeń podatku VAT w księgach rachunkowych.1. Podatek naliczony w znowelizowanej ustawie – wymogi dokumentacyjne i ewidencyjne.
1.1. Podatnicy podatku od towarów i usług .
1.2. Rejestracja w zakresie podatku od towarów i usług.
1.3. Zwolnienia przedmiotowe i podmiotowe w podatku VAT.
1.4. Powstanie obowiązku podatkowego – omówienie zasad ogólnych i szczególnych wraz z zaznaczeniem dotychczasowej praktyki Urzędów Skarbowych i Naczelnego Sądu Administracyjnego.
1.5. Problematyka powstania obowiązku podatkowego w przypadku eksportu towarów i usług i wewnątrzwspólnotowej dostawy.
1.6. Zasady dokumentowania i ewidencji sprzedaży VAT oraz podatku należnego:
- ewidencja sprzedaży na terenie kraju,
- ewidencja sprzedaży na eksport,
- ewidencja i dokumentacja wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów,
- informacje podsumowujące,
- ewidencja czynności zrównanych ze sprzedażą w świetle ustawy o VAT (problematyka faktur wewnętrznych)
- korekty sprzedaży i ich ewidencja.
2. Odliczanie podatku naliczonego – szanse i zagrożenia.
2.1. Zasady dokumentowania i ewidencji zakupów towarów i usług, a możliwość i terminy odliczenia podatku naliczonego:
- zakupy od dostawców krajowych,
- zakupy z importu,
- nabycie wewnątrzwspólnotowe,
- zakupy od tzw. „małych podatników” w świetle ustawy o VAT,
- korekty zakupów i ich ewidencja.
2.2. Warunki i tryb dokonywania zwrotu podatku VAT w świetle dokumentacji i ewidencji księgowej.
2.3. Deklaracja VAT-7 obowiązki ciążące na jednostce gospodarczej i możliwość jej korekty w świetle ustawy o VAT i Ordynacji Podatkowej.
2.4. Informacje podsumowujące.
II. PODATKI obciążające koszty działalności jednostek gospodarczych wraz z przeglądem obowiązków sprawozdawczych wynikających z ustaw podatkowych.
3. Polskie prawo bilansowe:
3.1. Zasady polskiego prawa bilansowego,
3.2. Prawo bilansowe a prawo podatkowe – podobieństwa i różnice.
4. Ewidencja specyfiki systemu podatkowego w księgach rachunkowych:
4.1. Ordynacja podatkowa – prawa i obowiązki podatnika,
4.2. Podatki bezpośrednie,
4.3. Podatki pośrednie.
5. Ewidencja podatków obciążających koszty jednostki gospodarczej:
5.1. Podatek od czynności cywilnoprawnych,
5.2. Podatek od nieruchomości,
5.3. Podatek od środków transportowych,
5.4. Pozostałe opłaty,
5.5. Podatki pośrednie – przypadki obciążania kosztów firmy.
6. Przychody i koszty według ustaw o podatku dochodowym a ustawa o rachunkowości:
6.1. Podstawowe różnice pomiędzy przychodami i kosztami ustalane dla potrzeb prawa bilansowego i podatkowego,
6.2. Instrumenty rachunkowości pozwalające na tworzenie podatkowego obrazu jednostki gospodarczej,
6.3. Różnice pomiędzy wynikiem finansowym rachunkowym a podatkowym:
- trwałe,
- przejściowe,
6.4. Ewidencja w księgach rachunkowych różnic w ustalaniu podstawy opodatkowania.
6.5. Tworzenie rezerw i rozliczeń międzyokresowych z tytułu podatku dochodowego.
7. Obowiązki sprawozdawcze jednostki gospodarczej:
7.1. Wynikające z ustawy o rachunkowości,
7.2. Wynikające z ustaw podatkowych.